應交增值稅的借方和貸方各表示什么?對于小規(guī)模納稅人而言,“應交稅費——應交增值稅”下不再設置三級專欄,“應交稅費——應交增值稅”借方余額表示企業(yè)多繳納了增值稅,“應交稅費——應交增值稅”為貸方余額表示企業(yè)尚未繳納的增值稅稅額。
小規(guī)模納稅人增值稅財務處理:
納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為:
借:應收賬款等
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅
實際繳納增值稅時:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:銀行存款
期末,應交稅費——應交增值稅為借方余額,表示多繳納的增值稅稅額,為貸方余額,表示應繳未繳的增值稅稅額。
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