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匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬(所得稅預(yù)繳和應(yīng)繳差異的會(huì)計(jì)處理)

日期:2023-04-19 09:24:57      點(diǎn)擊:

匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬?

眼下正值企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)審計(jì)時(shí)節(jié),審計(jì)之后向稅局提交納稅申報(bào)表,依法繳納所得稅。

如果出現(xiàn)預(yù)繳金額和應(yīng)繳金額有差異,如何在會(huì)計(jì)上進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?匯總?cè)缦聲?huì)計(jì)分錄。

若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則分錄如下:

【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金/少預(yù)繳分錄借貸方相反:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-1Q

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-2Q

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-3Q

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-4Q

貸:所得稅費(fèi)用-1Q

所得稅費(fèi)用-2Q

所得稅費(fèi)用-3Q

所得稅費(fèi)用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度,實(shí)際分錄建議分開)

【02】收到稅局的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反:

借:銀行存款-銀行-賬號(hào)

其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則分錄如下:

【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

【02】收到稅局的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反:

借:銀行存款-銀行-賬號(hào)

其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

【03】如果金額影響重大,需要調(diào)整損益:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

【04】接著,對損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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本文來源:http://jrao.cn/baike/23156.html

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