本篇文章給大家談?wù)勀杲K獎(jiǎng)計(jì)稅方式選擇方法視頻講解,以及年終獎(jiǎng)計(jì)稅工具對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。
法律分析年終獎(jiǎng)計(jì)稅工具:1、發(fā)放年終獎(jiǎng)年終獎(jiǎng)計(jì)稅工具的當(dāng)月工資高于5000元時(shí)年終獎(jiǎng)計(jì)稅工具,年終獎(jiǎng)扣稅方式為:年終獎(jiǎng)×稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。2、當(dāng)月工資低于5000元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(5000-月工資))×稅率-速算扣圓衡除數(shù),寬判稅率是按年終獎(jiǎng)-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國(guó)家稅收收入,保護(hù)納稅慎腔改人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,制定本法。
第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?!?/p>
第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
春節(jié)臨近,年終獎(jiǎng)還會(huì)遠(yuǎn)嗎?想必已經(jīng)讓所有上班族的朋友們朝思暮想了吧。不管拿多還是拿少,年終獎(jiǎng)都是對(duì)一整年辛苦付出的嘉獎(jiǎng)。拿錢交稅,中國(guó)人都知道,但是也要交得明明白白,下面是我?guī)痛蠹艺淼哪杲K獎(jiǎng)金怎么扣稅,希望大家喜歡。
工具/原料
計(jì)算器
方法/步驟
先看下面一張稅率表
年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅有三種方式
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)扣稅方式:年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)納仿應(yīng)的稅率
例如:張三的年終獎(jiǎng)金為24000元,當(dāng)月工資為5000元。以24000除以12,其商數(shù)2000對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105,
年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納稅額為:24000*10%-105=2295元
當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納稅額=(5000-3500)*10%-105=45元,
張三當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)稅=2295+45=2340元
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅:{年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)}*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按:年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為
“應(yīng)繳納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率
例如:張三年終獎(jiǎng)金為10000元,當(dāng)月工資為3000元(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商數(shù)791.66對(duì)應(yīng)的'適用稅率為3%,
年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納稅額為:9500*3%=258元。
當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),不再繳納個(gè)稅。張三當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)稅285元
3、年終獎(jiǎng)金和雙薪在同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放,將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月,找出對(duì)應(yīng)稅率,
(雙薪+年終獎(jiǎng))/12*稅率-速算扣除數(shù)
例如:張三的年終獎(jiǎng)金和雙薪在同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放,年終獎(jiǎng)金為10000元,年終發(fā)放雙薪為3000元,當(dāng)月工資為3000元,
則(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商數(shù)1041.66,對(duì)應(yīng)的適應(yīng)稅率為3%,速算扣除數(shù)為0
年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納稅額為:12500*3%=375元
當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),不再繳納個(gè)稅,張三當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)稅375元
再看一個(gè)例子,以員工當(dāng)月工資收入超過(guò)3500元免征額的情況為例:
年終獎(jiǎng)18000元,折算成每月1500元,使用稅率3%,
那么應(yīng)該繳納個(gè)稅18000*3%=540元
實(shí)際得到年終獎(jiǎng)金=18000-540=17460元
若是年搭賣終獎(jiǎng)多發(fā)了一元會(huì)怎么知茄逗樣呢?
年終獎(jiǎng)18001元,折算到每月就會(huì)超過(guò)了1500,應(yīng)該按照10%的稅率計(jì)算,那么應(yīng)該繳納18001*10%-105=1695.1元,
實(shí)際得到的年終獎(jiǎng)=18001-1695.1=16305.9元
與之前的相對(duì)比,少了17946-16305.9=1640.1元
很明顯,多發(fā)了1元年終獎(jiǎng),到手反而少了1640.1元
注意事項(xiàng)
根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人年終獎(jiǎng)的計(jì)稅辦法只允許采用一次,其余情況 下都要以個(gè)人所得計(jì)稅。此時(shí)不僅沒(méi)有免稅額度,稅率也會(huì)大大提高,反而不如一次發(fā)放所得的獎(jiǎng)金多。
1.在個(gè)稅APP主頁(yè)點(diǎn)擊【2021綜合所得年度匯算】專題頁(yè)-【開(kāi)始申報(bào)】即可快速進(jìn)入?yún)R算申報(bào)界面。
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2.在匯算申報(bào)的第一個(gè)界面,您可以點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看2021年度是否有全年一次獎(jiǎng)金預(yù)扣預(yù)繳的收入數(shù)據(jù)。
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(二)通過(guò)匯算申報(bào)試算功能,確定全年獎(jiǎng)選擇哪種計(jì)稅方式更劃算。
1.查詢確認(rèn)2021年度內(nèi)確實(shí)有確定全年一次性獎(jiǎng)金收入后,點(diǎn)擊【返回】,回到匯算申報(bào)界面,選擇填報(bào)方式為【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】,點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】。
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2.在匯算申報(bào)的【收入和稅前扣除】界面,對(duì)于存在全年獎(jiǎng)?lì)A(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)的,可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示,需要您手動(dòng)確認(rèn)獎(jiǎng)金計(jì)稅方式。
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3.點(diǎn)擊【工資薪金】這一欄,進(jìn)入獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇界面,在這里小編先選擇全年獎(jiǎng)【全部并入綜合所得計(jì)稅】,確定后返回匯算申報(bào)主界面。
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4.在匯算申報(bào)的【稅款計(jì)算】界面,即可查詢?nèi)戟?jiǎng)選擇并入綜合所得的計(jì)稅情況了,這里小編試算的結(jié)果是應(yīng)補(bǔ)稅額宴碼猜1421.8元。
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5.返回到【收入和稅前扣除】界面,再次點(diǎn)擊【工資薪金】一欄,點(diǎn)擊【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】,切換到全年獎(jiǎng)【單獨(dú)計(jì)稅】方式,對(duì)于年度內(nèi)存在多筆全年獎(jiǎng)收入的,納稅人需要確認(rèn)其中一筆獎(jiǎng)金進(jìn)行單獨(dú)計(jì)稅,其余獎(jiǎng)金全部并入綜合所得計(jì)稅。模者
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6.再到匯算申報(bào)的【稅款計(jì)算】界面,即可查詢?nèi)戟?jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅的納稅情況了。選擇獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅后,小編的試算的應(yīng)納稅額變?yōu)?,即年度匯算無(wú)需退補(bǔ)稅。
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在小編的上述操作示例中,通過(guò)個(gè)稅APP的自動(dòng)試算,顯然是把全年獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅更加劃算。而現(xiàn)實(shí)中每位納晌型稅人的收入和扣除情況都不盡相同,相信通過(guò)上面的示例方法,您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式了。
趕緊拿起手機(jī),下載個(gè)人所得稅APP試算一下您的全年獎(jiǎng)吧!
年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法:
方法一:取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資高于(或等于)費(fèi)用扣除額(3500元)的,將年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月,按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除數(shù),就是最終需要繳納的稅款額。
方法二:取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資低于費(fèi)用扣除額(3500元)的,將工資與年終獎(jiǎng)金相加后,減去3500元,得出的數(shù)額,再除以12個(gè)月,找出對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù),得出需要繳納的稅款額。
方法三:年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí),將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月,找出對(duì)應(yīng)稅率,然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。
擴(kuò)展資料:
現(xiàn)行的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求,按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》的規(guī)定計(jì)算,要比合并到當(dāng)月工資薪金計(jì)算的稅負(fù)小一些,是一項(xiàng)鄭唯個(gè)人所得稅的優(yōu)惠計(jì)算政策。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定是:“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。由于單位發(fā)放給員工的年終獎(jiǎng)形式不同,個(gè)人所得稅計(jì)算方法也不盡相同。
一、員工當(dāng)月的工資薪金超過(guò)3500元,再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得空叢扒稅。
全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí),除以12找稅率,但計(jì)算稅額時(shí),速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過(guò)3500元,再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)斗昌月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。
三、員工一個(gè)年度在兩個(gè)以上單位工作過(guò),只能按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法只允許采用一次,納稅人可以自由選擇采用該計(jì)稅辦法的時(shí)間和發(fā)放單位計(jì)算。
參考資料來(lái)源:百度百科-年終獎(jiǎng)
關(guān)于年終獎(jiǎng)計(jì)稅工具和年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式選擇方法視頻講解的介紹到此就結(jié)束了,不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ?如果你還想了解更多這方面的信息,記得收藏關(guān)注本站。
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