預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄(季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄)

本篇文章給大家談?wù)劶径阮A(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，以及預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？

根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？

企業(yè)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：物腔鬧

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解？

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，罩罩或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定圓跡，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

所得稅費(fèi)用如何計(jì)算？

1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%

3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

每月的十五日開始便需要申報(bào)企業(yè)所得稅，首先應(yīng)向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報(bào)表，那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、繳納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

注意：繳納一年度的企業(yè)所得稅可以做月度/季度/年度平等攜孝額進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳方法一經(jīng)確定，所在納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

3、企業(yè)所得稅的計(jì)算公式：

①所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

②所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異)*25%

③應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收爛攔入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的饑隱胡稅率一般是25%。

應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

企業(yè)按月或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年末時(shí)通過匯算清繳調(diào)整納稅，對(duì)于預(yù)繳所得稅，可以設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

同時(shí)做

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等滲笑褲。本科目升差期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

所得稅費(fèi)用是什么？

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

銀行存款是什么？

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀叢簡(jiǎn)行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

預(yù)繳企業(yè)所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄？

為保證國(guó)家財(cái)政支出，企業(yè)需依照相關(guān)規(guī)定按月或季度預(yù)繳所得稅，對(duì)于預(yù)繳企業(yè)所得稅，一般計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算，具體預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的會(huì)計(jì)分錄怎么做預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄？

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

在月末或者季度末計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

在計(jì)提的同時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分御蠢錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅鎮(zhèn)兆陪申報(bào)期限

1、企業(yè)所得稅是以月、季、年進(jìn)行繳納，在年終的時(shí)候進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2、納稅年度

（1）納稅年度是以公歷年為單位進(jìn)行計(jì)算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

（2）如果一個(gè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)間不滿足一個(gè)會(huì)計(jì)年度，這種情況下，企業(yè)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)的時(shí)間為一個(gè)單位，作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

（3）如果一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行納稅清算期間，那么這個(gè)單位的納稅年度是以清算期間為一個(gè)納稅年度。

3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧猜悔損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄怎么做？

企業(yè)所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄怎么做預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄？

預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸御做：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做會(huì)計(jì)分錄？

季度末提所得稅：借：所得稅 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅繳稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅 貸：銀行存款所得稅季末預(yù)繳，年末匯算清繳，理論上多退少補(bǔ)，多繳申請(qǐng)退稅。

企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

計(jì)提：

DR：所得稅

CR：應(yīng)交稅金-所得稅

發(fā)生：

DR：應(yīng)交稅金-所得鎮(zhèn)衫衡稅

CR：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)：

DR：本年利潤(rùn)

CR：所得稅

補(bǔ)交預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀塌則行存款 補(bǔ)充： 計(jì)提補(bǔ)交的企業(yè)所得稅時(shí)： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的年終會(huì)計(jì)分錄

預(yù)繳不計(jì)提，就是記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目借方了？

年末時(shí)預(yù)繳的所得稅如果確定不做計(jì)提的話，就不用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的話就是計(jì)提所得稅了。

預(yù)付 企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

先計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-所得稅

預(yù)繳時(shí)：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)

預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》滲嫌念的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺(tái)申報(bào).

1、電子稅務(wù)局申報(bào)

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表,填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可.

②匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注,一注可以不報(bào)),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表.

③按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺(tái)申報(bào)

①準(zhǔn)備好報(bào)盤文件,通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報(bào)稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報(bào)叢困表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào).

④在大廳現(xiàn)場(chǎng)繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款.

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入者弊賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)。

預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的介紹就聊到這里吧，感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄、預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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