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蘇州公司注冊(cè)選擇小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

日期:2023-05-19 16:21:43      點(diǎn)擊:

  如今許多蘇州注冊(cè)公司的老板都會(huì)遇到一個(gè)問題:蘇州公司注冊(cè)成功后,究竟是選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?今天咱們從小規(guī)模和一般納稅人的四個(gè)方面區(qū)別做個(gè)分析對(duì)比,希望對(duì)老板們?cè)谌绾芜x擇小規(guī)模還是一般納稅人方面有所幫助。

1、什么是小規(guī)模納稅人?本文將對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行探討

  小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人(即小于等于500萬元),并且會(huì)計(jì)核算不健全(即不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額),無法按照規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料增值稅納稅人。由于小規(guī)模納稅人具有數(shù)量大、分布廣、納稅意識(shí)淡薄等特征,所以對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要影響

2、什么是一般納稅人?所謂一般納稅人就是按稅法規(guī)定繳納稅款并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的納稅人

  一般納稅人是指年征收增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)單位,它具有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣銷項(xiàng)稅額的特征。由于小規(guī)模納稅人所繳納的稅款低于一般納稅人,因此,一般納稅人就成為小規(guī)模納稅人了

3、小規(guī)模納稅人和一般納稅人主要有哪些不同之處??jī)烧叩闹饕顒e在于是否有獨(dú)立的銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收入

  通常情況下,兩者的差異主要表現(xiàn)在如下幾方面:

  (1)適用的稅率不同。對(duì)不同的企業(yè)實(shí)行不同的納稅優(yōu)惠措施。小規(guī)模納稅人的征收率,一般納稅人適用13%,9%,6%,0等幾檔稅率。小規(guī)模納稅人憑稅務(wù)部門出具的普通商品購銷合同”和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來單”等單據(jù)即可取得增值稅專用發(fā)票,而一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)還需出示相應(yīng)的納稅申報(bào)表

  (2)使用發(fā)票的權(quán)限不同。一般納稅人必須向所在地稅務(wù)所繳納稅款后才能取得發(fā)票,如果需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),須到稅務(wù)部門辦理納稅申報(bào)手續(xù)。小規(guī)模納稅人無法自開增值稅專用發(fā)票的,有什么特別的事情,只能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),代為辦理;并可由一般納稅人自開增值稅專用發(fā)票。一般納稅人記賬報(bào)稅以發(fā)生銷售商品或提供勞務(wù)收入為依據(jù)進(jìn)行申報(bào),而小規(guī)模納稅人則不需要根據(jù)銷售收入來確認(rèn)是否有銷售收入

  (3)記賬報(bào)稅的要求不同。由于目前對(duì)增值稅一般納稅人采用先征后退”的政策,因此在核算時(shí)一般納稅人與小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算方法存在一定差異。目前我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅的管理比較松散,而對(duì)一般納稅人而言,那么就需要比較多的。因此,在核算時(shí)對(duì)小規(guī)模納稅人與一般納稅人存在差異。而小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金的核算則按銷售額乘增值稅稅率,并對(duì)一般納稅人按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之差征稅。在實(shí)際工作中,對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人來講,其申報(bào)時(shí)間都存在很大差異

  (4)不同的申報(bào)周期。因此,對(duì)小規(guī)模納稅人而言,選擇以月份為納稅期進(jìn)行納稅申報(bào)比較合理,但對(duì)于一般納稅人而言,其選擇以季為納稅期進(jìn)行申報(bào)也較為適宜。小規(guī)模納稅人可以自主選擇按月或者按季作為納稅周期進(jìn)行納稅申報(bào),而且一般納稅人一般按月申報(bào)納稅。創(chuàng)業(yè)期創(chuàng)業(yè)者要想獲得較高收益,必須具備一定條件才能取得經(jīng)營(yíng)資格,其中最關(guān)鍵的因素就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

4、小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間該如何取舍?一般納稅人和小規(guī)模納稅人都具有一定規(guī)模,因此對(duì)其判斷時(shí)應(yīng)該結(jié)合不同規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行分析

  事實(shí)上,創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)辦企業(yè),就選擇作為增值稅小規(guī)模納稅人或一般納稅人,它主要要從以下幾個(gè)方面來考慮:

  (1)企業(yè)規(guī)模。若規(guī)模較小,則需要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及行業(yè)特點(diǎn)來決定是否申報(bào)認(rèn)定。如企業(yè)投資規(guī)模大,且年收入可觀,短期內(nèi)可能會(huì)超過500萬元的判斷標(biāo)準(zhǔn),便可直接適用一般納稅人身份。此外,還要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況等因素來決定是否繼續(xù)作為一般納稅人。但是如若企業(yè)規(guī)模不大,預(yù)計(jì)每月銷售額將基本低于10萬元,便可選擇做小規(guī)模納稅人,以獲得增值稅免稅的優(yōu)惠稅收政策

  (2)合作伙伴。如果是一般納稅人,則在與其他供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí),也需要按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。假如商家將來的合作方是大客戶的話,則另一方在進(jìn)行交易往來的時(shí)候,基本上要企業(yè)開增值稅專用發(fā)票。若是與其他納稅人有業(yè)務(wù)往來關(guān)系的企業(yè),則要根據(jù)其實(shí)際需要來確定是否作為一般納稅人。所以才會(huì)出現(xiàn)這樣的局面,提出企業(yè)宜選擇做一般納稅人的觀點(diǎn),不然,可以選擇做小規(guī)模納稅人。目前,我國(guó)對(duì)增值稅征收范圍主要集中于制造業(yè)和建筑業(yè)等行業(yè)

  (3)所屬產(chǎn)業(yè)。一般來說,稅率越高的行業(yè)所適用的增值稅稅率越低。在實(shí)踐中,各行業(yè)納稅申報(bào)時(shí),其適用增值稅稅率也各不相同。因此,對(duì)稅率是13%,且為輕資產(chǎn)的行業(yè)來說,它的增值稅稅負(fù)普遍偏高。固在這種形勢(shì)下,企業(yè)可以選擇申請(qǐng)加入小規(guī)模納稅人行列。從我國(guó)目前的稅收征管政策來看,增值稅的抵扣力度并不是很低

  (4)扣除強(qiáng)度。若創(chuàng)業(yè)公司成本費(fèi)用構(gòu)成沒有達(dá)到規(guī)定要求,那么就不需要繳納增值稅,也就不會(huì)被認(rèn)定為一般納稅人。若創(chuàng)業(yè)者所登記公司成本費(fèi)用組成中能獲得增值稅專用發(fā)票比例較高,進(jìn)項(xiàng)稅額完全抵扣。如果創(chuàng)業(yè)公司成本費(fèi)用構(gòu)成無法取得增值稅發(fā)票的占比大,或者其成本較低,那么就會(huì)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,需要繳納一定比例的增值稅。并經(jīng)過實(shí)際計(jì)算,其增值稅稅負(fù)較輕,此時(shí)則可選擇確定一般納稅人。

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