全年一次性獎金計稅方法(全年一次性獎金收入稅率)

什么是“全年一次性獎金”

根據(jù)規(guī)定，全年一次性獎金是指企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,目前“全年一次性獎金”有兩種計稅方式

1、不并入當(dāng)年綜合所得

居民個人取得全年一次性獎金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、并入當(dāng)年綜合所得

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

那么，具體如何計稅呢?小編就通過兩個例子來教教您!

案例1

小王2022年月工資7000元，個人每月繳納三險一金1000元，每月享受子女教育和住房租金專項附加扣除2500元，2022年12月取得全年一次性獎金18000元。那么對于這筆獎金該如何計算呢?

(1)假設(shè)選擇單獨計稅，小王取得全年一次性獎金18000元，除以12得出每月1500元，查找綜合所得月度稅率表，1500元適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。然后根據(jù)計算公式，應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)，因此，小王應(yīng)繳納獎金個人所得稅：18000×3%=540元;小王2022年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：(7000-5000-1000-2500)×12=-18000元，無需繳納個人所得稅。上述兩項總的應(yīng)納稅款為540元。

(2)假設(shè)選擇合并計稅，小王2022年綜合所得年度應(yīng)納稅所得額為：(7000-5000-1000-2500)×12+18000=0元，因此，小王2022年度綜合所得無需繳納個人所得稅。

綜上，小王可選擇將全年一次性獎金并入綜合所得。

案例2

小李2022年月工資15000元，個人每月繳納三險一金2000元，每月享受子女教育和住房貸款利息專項附加扣除2000元，2022年12月取得全年一次性獎金36000元。那么對于該筆獎金如何計算呢?

(1)假設(shè)選擇單獨計稅，小李取得全年一次性獎金36000元，除以12得出每月3000元，查找綜合所得月度稅率表，3000元適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。因此，小李應(yīng)繳納獎金個人所得稅：36000×3%=1080元;小李2022年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：(15000-5000-2000-2000)×12=72000元，查找綜合所得年度稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520，需繳納個人所得稅：72000×10%-2520=4680元。上述兩項總的應(yīng)納稅款為1080+4680=5760元。

(2)假設(shè)選擇合并計稅，小李2022年綜合所得年度應(yīng)納稅所得稅額為：(15000-5000-2000-2000)×12+36000=108000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520，因此，小李2022年度綜合所得需繳納個人所得稅：108000×10%-2520=8280元。

綜上，小李可選擇將全年一次性獎金選擇單獨計稅。

由此可見，大家要根據(jù)實際情況來選擇適合自己的計稅方式哦~

溫馨提醒

1、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金單獨計算的辦法只允許采用一次。

2、大家可以在年度匯算時，通過個稅APP將全年一次性獎金分別選擇按單獨計稅或并入綜合所得計稅測算最終應(yīng)納稅額，根據(jù)自己的實際情況來選擇計稅方法。

3、對取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班將、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

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