應(yīng)收款是什么意思(應(yīng)收賬款管理辦法)

應(yīng)收款是什么意思

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或服務(wù)而形成的應(yīng)收款項，它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款對于企業(yè)來講是一柄雙刃劍，一方面它可以給企業(yè)帶來許多好處：例如在激烈的市場競爭條件下，賒銷是一種比較有效的促銷方式，它可以幫助企業(yè)大幅增加產(chǎn)品銷售額、擴(kuò)大并迅速占領(lǐng)市場、減少產(chǎn)成品庫存、降低存貨風(fēng)險及存貨管理開支，有可能使企業(yè)因此加快獲取利潤的速度，增加獲取利潤的空間。

另外一方面，持有應(yīng)收賬款也會增加企業(yè)的經(jīng)營成本和風(fēng)險。

1、出現(xiàn)了應(yīng)收賬款管理成本，包括討債費(fèi)、利息支出、管理費(fèi)用、稅金等。

2、 應(yīng)收賬款使企業(yè)的流動資金被一塊塊沉淀，影響了企業(yè)的資金循環(huán)，易于導(dǎo)致現(xiàn)金短缺。

3、 應(yīng)收賬款加速了企業(yè)現(xiàn)金流出，其中包括各種稅金以及用于利潤分配的現(xiàn)金等。應(yīng)收賬款帶來了銷售收入，但并未實際收到現(xiàn)金，而流轉(zhuǎn)稅是以銷售收入為計算依據(jù)的;應(yīng)收賬款帶來了利潤，但是并未實現(xiàn)現(xiàn)金利潤，而所得稅和可用于利潤分配的現(xiàn)金是按照賬面利潤計算的。

4、 不是所有的應(yīng)收賬款都可以收回，企業(yè)必須承擔(dān)呆、壞賬的風(fēng)險。

由于應(yīng)收賬款存在上述利與弊，管理的重點需要放在根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽(yù)情況制定合理的信用政策方面，并在信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計要負(fù)擔(dān)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)增加的銷售盈利超過運(yùn)用此政策所增加的成本時，才能實施和推行這種信用政策。

應(yīng)收賬款的管理

一、應(yīng)收賬款財務(wù)狀況分析

企業(yè)應(yīng)收賬款的分布狀況一般情況下都比較符合8020法則：即80%的應(yīng)收賬款分布在個別不好的客戶身上;80%的應(yīng)收賬款分布在個別不好的銷售人員身上;80%的應(yīng)收賬款分布在個別有問題的產(chǎn)品上;80%的應(yīng)收賬款分布在個別不好的銷售區(qū)域上。所以要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，就必須對造成的原因進(jìn)行細(xì)致的分析

1、分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，并與企業(yè)前二年的狀況比較，與同行業(yè)情況進(jìn)行比較，找出差異并分析原因。

2、進(jìn)行應(yīng)收賬款帳齡分析，并分析一年以上、三年以上應(yīng)收賬款各占多少比重，評估應(yīng)收賬款風(fēng)險;分析企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額的比重，并分析逾期原因。

3、分析壞帳準(zhǔn)備的計提情況;計算企業(yè)實際發(fā)生的壞帳比例;分析發(fā)生壞帳的具體情況和原因，并提出具體防范措施建議。

二、應(yīng)收賬款管理職能分析

(A)企業(yè)是否進(jìn)行信用管理?由哪個部門進(jìn)行管理?銷售部門和財務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理中各承擔(dān)什么樣的責(zé)任?

(B)企業(yè)制定了怎樣的信用管理制度?信用標(biāo)準(zhǔn)如何制定?針對不同的客戶制定了怎樣的信用政策(包括信用額度、期限、折扣等)?

(C)企業(yè)在制定信用政策之前是否進(jìn)行了信用調(diào)查?信用調(diào)查的內(nèi)容有哪些?

(D)選取企業(yè)的幾個主要客戶，分析企業(yè)對其制定的信用政策，并分析這些客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生額、收賬期、實際還款期，是否有逾期應(yīng)收賬款?是否發(fā)生壞帳?企業(yè)對其信用管理政策是否合理?

(E)財務(wù)部門是否能夠及時對應(yīng)收賬款核算及分析?是否及時將應(yīng)收賬款發(fā)生及回收情況反饋給有關(guān)部門?

(F)企業(yè)在應(yīng)收賬款發(fā)生后制定了怎樣的收賬政策?對于逾期應(yīng)收賬款采取了哪些催收政策?

三、應(yīng)收賬款管理辦法

1、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不得同時負(fù)責(zé)賬單處理或匯款責(zé)任。

2、應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對的給客戶的賬單和匯款單位為依據(jù)進(jìn)行記錄，必須制定程序以保證準(zhǔn)確、及時地記錄發(fā)出賬單和客戶付款。

3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須按月與總分類賬調(diào)節(jié)。應(yīng)妥善處理任何差額，該項調(diào)節(jié)應(yīng)經(jīng)上一級會計主管人員批準(zhǔn)。

4、應(yīng)收賬款賬齡分析必須由財務(wù)部門審查，以查清有無異?；驀?yán)重的拖欠賬款項目。賬齡分析必須準(zhǔn)確無誤，不得歪曲客戶債務(wù)種類。

5、必須采用應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度。內(nèi)部報告或檔案包括：應(yīng)收賬款周期，賬齡分析，拖欠賬款清單，潛在核銷賬項，收賬工作是否健全等內(nèi)容。

6、對所有應(yīng)收賬款余額的調(diào)整必須遵守企業(yè)的規(guī)定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以調(diào)整并計入當(dāng)期賬目，已經(jīng)確認(rèn)的賬款調(diào)整不得耽擱或拖延。

7、財務(wù)部必須制定一套應(yīng)收賬款估價準(zhǔn)備政策，以便反映應(yīng)收賬款可變現(xiàn)的凈值。該政策必須包括壞賬準(zhǔn)備、賬單調(diào)整準(zhǔn)備的計提規(guī)定。

8、必須按季度審查估價準(zhǔn)備，以查明是否充分合理，并及時按要求做出調(diào)整。

9、應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須妥善保管，來自員工的記錄和應(yīng)收賬款賬齡，必須與客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬分開保管，并按月審計和核對。

10、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的授信制度，包括賬齡和賬額制度。

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