暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理(暫估差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理實(shí)例)

暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理

舉個(gè)例子，A公司已經(jīng)收到了一批采購(gòu)的貨物，并且也已經(jīng)辦理好了存貨驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)，那么在采購(gòu)存貨的月末，會(huì)計(jì)需要對(duì)其進(jìn)行暫估入賬，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

而且因?yàn)檫@批貨物已經(jīng)辦理好了存貨驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)，所以會(huì)計(jì)在核算時(shí)，是可以正常計(jì)入成本、費(fèi)用的，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：生產(chǎn)成本(或者選擇“管理成本”、“在建工程”等)

貸：存貨

在公司采購(gòu)該批貨物的次月，已經(jīng)安裝會(huì)計(jì)系統(tǒng)的企業(yè)將自動(dòng)做如下分錄(沒(méi)有會(huì)計(jì)系統(tǒng)，也可以由會(huì)計(jì)手動(dòng)分錄)：

借：存貨(紅字)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款(紅字)

其中，紅字憑證指的是沖銷(xiāo)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的金額記錄，而不是倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)中的存貨數(shù)量記錄。因此，在做完紅字沖銷(xiāo)憑證后，也不會(huì)對(duì)領(lǐng)用出庫(kù)造成影響。

暫估差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

舉個(gè)例子，職工在2021年12月出差，報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)、住宿費(fèi)的發(fā)票時(shí)間也都顯示為2021年12月份，但是因?yàn)闃I(yè)務(wù)進(jìn)度原因，該職工只能等到2022年1月份才能回公司報(bào)銷(xiāo)。這時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)該如何處理呢?

根據(jù)規(guī)定，差旅費(fèi)只能追補(bǔ)至發(fā)生年度進(jìn)行稅前扣除，而不能在報(bào)銷(xiāo)年度稅前扣除。因此，會(huì)計(jì)最好先讓出差部門(mén)和相關(guān)人員對(duì)出差花銷(xiāo)進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，再進(jìn)行暫估入賬：

借：管理費(fèi)用(或選擇“銷(xiāo)售費(fèi)用”)

貸：其他應(yīng)付款-差旅費(fèi)暫估入賬

如果差旅費(fèi)的金額較小，或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)允許企業(yè)次年1月也可以報(bào)銷(xiāo)上一年的差旅費(fèi)，那么會(huì)計(jì)也可以不選擇暫估入賬。

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