企業(yè)預算內容與要求有哪些方面(預算業(yè)務控制的評價要點)

企業(yè)預算內容與要求有哪些方面

公司實行全面預算管理，對生產經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析和考核，對外投資、基本建設、籌資、擔保等重要項目也必須納入預算。預算內容有四項：業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。

1.業(yè)務預算

業(yè)務預算是反映預算期內各單位生產經(jīng)營活動的預算，主要包括銷售預算、采購預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算和資金收支預算等，由相關業(yè)務單位負責根據(jù)實際情況具體編制。

2.資本預算

資本預算是公司在預算期內涉及資本性支出活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算，由業(yè)務承辦單位按項目編制。資本預算編制應遵循量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，注重提高資本性支出的效率和效益。

3.籌資預算

籌資預算是公司根據(jù)預算期內的資金收支情況對資金的籌集及運用作出安排的預算。

4.財務預算

財務預算主要以預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等形式反映。

預算層次及期間如何

(1)各單位應該根據(jù)本單位內部組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算安排，預算的層次按單位層級逐級分解，再匯總形成公司總預算。

(2)各單位應將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月度預算，通過控制分期預算確保年度預算目標的實現(xiàn)。

(3)年度預算的期間為公歷自然年度，月度預算編制的期間為公歷自然月。各單位年度預算編制期為預算所屬年度上一年的第四季度，月度預算上報截止日為預算所屬月度前一月的25日。

預算編報方法如何選取

編制預算可采用上下結合、綜合平衡的辦法：自上而下分解目標，明確任務;自下而上層層填報、審核、匯總。

根據(jù)不同的預算項目，可分別采用固定預算、彈性預算、零基預算、概率預算、清單預算、作業(yè)基礎預算等方法進行編制。

預算業(yè)務控制的評價要點

(1)各單位年度總預算及調整申請，由預算管理委員會審議確定;公司年度總預算及調整申請，由董事會審批。

(2)年度預算方案一經(jīng)批復下達，各單位必須嚴格執(zhí)行，認真組織實施，將預算指標層層分解落實，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

(3)財務部根據(jù)預算管理委員會下達的預算文件監(jiān)控各單位的預算執(zhí)行情況，對超出年度預算范圍的款項，財務部有權不予審批或直接在月度預算中予以刪除。

(4)部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，未經(jīng)財務總監(jiān)審批，各項目費用之間不得相互替代使用。

(5)各單位在當月經(jīng)營過程中需調整預算項目或增補預算的，必須填制《調整/增補預算申請表》報財務總監(jiān)及總裁審批。在月度預算不同項目間調整的，由財務總監(jiān)審批。增補費用預算的，如當月增補后費用項目預算金額未超過“當月+1月”限額的，由財務總監(jiān)審批;超過限額的，需財務總監(jiān)及總裁審批。每月增補預算不得超過兩次，月度增補預算占用本單位當年總預算額度。

(6)每月初財務部出具上月預算執(zhí)行情況表，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的問題、出現(xiàn)重大差異的項目或異常變動，各部門應查明原因，確定改進措施和對策，由財務部匯總報預算管理委員會審閱。

(7)根據(jù)預算執(zhí)行實際情況，公司對預算出現(xiàn)異常的單位發(fā)出預警提示，責成單位采取措施進行改進。各單位應根據(jù)公司要求針對有關問題，采取改進措施，并將具體措施及效果報告至財務部。

(8)各單位的主要預算指標作為公司對單位進行績效評價和經(jīng)營者業(yè)績考核的基本指標，公司根據(jù)考評報告及業(yè)績考核辦法，對單位經(jīng)營者進行業(yè)績考核和獎懲兌現(xiàn)。

預算工作時間的安排

年度預算工作安排，要明確時間、工作事項、責任部門。例如，某科技公司的預算工作時間為11月到次年1月，需經(jīng)歷：預算方案預算表設計、啟動會議、第一稿上報、匯總與審核反饋、第二稿上報、匯總、預算質詢、審批、下達等環(huán)節(jié)。涉及：財務部、預算管理委員會、各單位、董事會等部門的責任分工。具體安排見表。

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