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進項稅加計扣除怎么做賬(進項稅加計扣除會計分錄怎么做)

日期：2023-03-17 14:46:45    　　點擊：

財務(wù)人員工作中，常常碰到增值稅加計扣除賬務(wù)處理的相關(guān)問題，對于增值稅加計扣除，你到底了解多少呢?接下來，跟大家詳聊增值稅加計扣除怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

增值稅加計扣除怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

一、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額相關(guān)賬務(wù)處理

1、發(fā)生當(dāng)期根據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額，怎么做會計分錄?

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

貸：銀行存款

2、當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項，怎么做會計分錄?

借：成本、費用科目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

二、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額的時候，怎么做會計分錄?

借：應(yīng)交稅金—交增值稅—進項加計抵減額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

三、優(yōu)惠到期如果還有進項加計額抵減結(jié)余的，其會計分錄怎么做?

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額

借：主營業(yè)務(wù)成本

增值稅進項稅加計扣除相關(guān)規(guī)定

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：納稅人計提當(dāng)期加計抵減額的時候，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%進行。對于進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣的，其加計抵減額不得計提。對于進項稅額已經(jīng)計提加計抵減額的，若是作為進項稅額轉(zhuǎn)出的，則在進項稅額中將當(dāng)期轉(zhuǎn)出，可以對加計抵減額相應(yīng)調(diào)減。

相關(guān)計算公式為：

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

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