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業(yè)務(wù)招待費(fèi)能不能抵扣進(jìn)項稅(業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項稅的處理)

日期:2023-04-18 17:10:21      點擊:

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項稅不能抵扣。從本質(zhì)上講業(yè)務(wù)招待費(fèi),屬于個人消費(fèi),所以這些費(fèi)用的增值稅進(jìn)項稅額,不能抵扣企業(yè)的增值稅銷項稅額。當(dāng)然,雖然業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項稅額不能抵扣,但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)的正常業(yè)務(wù)支出,可以作為費(fèi)用在稅前扣除。

對于業(yè)務(wù)招待費(fèi),大家肯定還是有所了解的。但是,在涉稅方面業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理也是一個難點。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項稅可以抵扣嗎?

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項稅不能抵扣。從本質(zhì)上講業(yè)務(wù)招待費(fèi),屬于個人消費(fèi),所以這些費(fèi)用的增值稅進(jìn)項稅額,不能抵扣企業(yè)的增值稅銷項稅額。對于企業(yè)來說,一定要仔細(xì)核算企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

當(dāng)然,雖然業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項稅額不能抵扣,但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)的正常業(yè)務(wù)支出,可以作為費(fèi)用在稅前扣除。不過,企業(yè)需要根據(jù)實際的業(yè)務(wù)情況,分別進(jìn)行處理。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項稅應(yīng)該怎么處理?

對于企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)而言,可以分為兩種情況進(jìn)行處理。即進(jìn)項轉(zhuǎn)出和視同銷售。

1、進(jìn)項轉(zhuǎn)出

對于企業(yè)來說,一些業(yè)務(wù)招待費(fèi)在實際發(fā)生時就知道不能抵扣,這時企業(yè)就可以直接進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

比例說,業(yè)務(wù)員招待費(fèi)里面的餐費(fèi)。企業(yè)即使獲得了餐費(fèi)的增值稅專用發(fā)票,也需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

在這樣的情況下,為了降低財務(wù)人員的工作強(qiáng)度,餐費(fèi)發(fā)票直接索要增值稅普通發(fā)票即可。

另外,對于企業(yè)來說,一些外購產(chǎn)品并不知道最終的用途。企業(yè)在購入時直接勾選抵扣即可。當(dāng)企業(yè)把這些產(chǎn)品當(dāng)作禮品贈送給客戶時,再進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出即可。

2、視同銷售

對于企業(yè)來說,不僅存在把外購商品當(dāng)作禮品贈送的情況,也會存在把自產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)作禮品進(jìn)行贈送的情況。

當(dāng)企業(yè)把這些自家生產(chǎn)的產(chǎn)品當(dāng)作禮品贈送給客戶時,企業(yè)需要進(jìn)行視同銷售處理。畢竟這些產(chǎn)品本身沒有進(jìn)行銷售,但是最終卻成為了個人的消費(fèi)品。

在這樣的情況下,增值稅的鏈條就斷了。為了增值稅的鏈條更加完整、清晰,也為了不影響國家的稅收,視同銷售就變成了不可不做的事!

業(yè)務(wù)招待費(fèi)具體包括的內(nèi)容有哪些?

業(yè)務(wù)招待并不是簡簡單單地吃吃喝喝,我們不能把業(yè)務(wù)招待費(fèi)等同于餐費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)具體包括的內(nèi)容如下:

1、餐費(fèi)

在業(yè)務(wù)招待費(fèi)當(dāng)中,餐費(fèi)雖然不是唯一的費(fèi)用,卻也是占比較大的費(fèi)用。畢竟,不了解中國的餐桌文化,想在中國開展商務(wù)合作,根本不可能實現(xiàn)!

2、贈送紀(jì)念品

除了餐費(fèi),在業(yè)務(wù)招待費(fèi)里面最重要的一項就是贈送紀(jì)念品的開支。特別是對于一些依靠“會議銷售”的企業(yè)而言,贈送紀(jì)念品的費(fèi)用還是很大的。

3、旅游相關(guān)費(fèi)用

對于企業(yè)來說,因為經(jīng)營需要也會支出一些旅游費(fèi)用。當(dāng)然,旅游費(fèi)用里面包括景點門票費(fèi)用、交通費(fèi)以及其他費(fèi)用。

比方說,一些酒廠代理商會定期舉辦一些買酒增旅游的活動。其實,這些活動的費(fèi)用,并不是代理商承擔(dān)的,而是酒廠承擔(dān)的。對于酒廠而言,這些費(fèi)用就是酒廠的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4、差旅費(fèi)

需要注意這里的差旅費(fèi),不是自己業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi),而是公司客戶的差旅費(fèi)。

如招待外部客戶的住宿費(fèi),盡管取得了正規(guī)的發(fā)票,但需要通過“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目進(jìn)行核算,而不是通過“差旅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。

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本文來源:http://jrao.cn/baike/20328.html

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