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計提稅費會計分錄(增值稅可以不計提,直接繳納嗎)

日期:2023-05-11 14:16:33      點擊:

今天給各位分享計提稅費會計分錄的知識,其中也會對增值稅可以不計提,直接繳納嗎進(jìn)行解釋,如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題,別忘了關(guān)注本站,現(xiàn)在開始吧!

計提稅費的會計分錄怎么寫?

企業(yè)在經(jīng)營過程中,總會涉及各種稅費的繳納費。不同稅費,稅率不同,所繳納的稅額也有所區(qū)別。在計提稅費時,應(yīng)如何做會計分錄?

計提稅費的會計分錄

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

借:本年利潤

貸:稅金及附加

稅金及附加科目是什么?

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。鍵侍猛

應(yīng)交稅費科目是什么稿橋?

應(yīng)交稅費是談肆指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

計提稅費怎么寫會計分錄?

企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納各種稅費計提稅費會計分錄,比如說增值稅、消費稅、城建稅等計提稅費會計分錄,計提稅費時,一般計入應(yīng)交稅費科目核算,那么具體的會計分錄是什么計提稅費會計分錄?

計提稅費的會世弊計分錄

1、計提稅費時,

計提稅費會計分錄:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時,

借:本年利潤

貸:稅金及附加

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時,計提企業(yè)所得稅的會計分錄為:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)繳納所得稅時,其會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

稅費是什么?

稅收,是指國家為滿足社會公共需要,依據(jù)其社會職能,按照法律規(guī)定,強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。

稅費,是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù),按規(guī)定收取的一種費用。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:

增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算,總括反映各種稅費的交納情況,并按照應(yīng)交稅費的種類進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方登記實際交納的稅費,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等;期末余額如在借方,反映的是企業(yè)多搜或族交或尚未團(tuán)頃抵扣的稅費;期末余額如在貸方,反映的是企業(yè)尚未交納的稅費。

計提稅費的會計分錄怎么做?

稅費是政府為了提供公共服務(wù)及公共財產(chǎn),依照法律規(guī)定對個人或民間企業(yè)(法人)無償征收貨幣或資源的總稱,當(dāng)會計人員碰到計提稅費處理時,會計分錄該如何編制?

計提稅費的會計分錄

1、計提時:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

2、支付時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增神神早值稅)

貸:應(yīng)交稅瞎仿費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納稅費時:

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人應(yīng)交稅費賬務(wù)處理怎么做?

1、憑借進(jìn)項發(fā)票:

借:原材游雀料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款等

2、憑借銷項發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

3、結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

4、繳上月稅費(銀行扣款):

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育稅附加

貸:銀行存款

計提本月稅費的會計分錄

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅/應(yīng)交消費稅/應(yīng)交城市建設(shè)維修稅/應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育費附加。

稅費包括哪些

其他應(yīng)交稅費:

其他應(yīng)交稅費是指除上述應(yīng)交稅費以外的其他各種應(yīng)上交國家的稅費,包括應(yīng)交資源稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、應(yīng)交個人所得稅等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目進(jìn)行核算,貸方登記應(yīng)交納的有關(guān)稅費,借方登記已交納的有關(guān)稅費。期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的有關(guān)稅費。

(一)應(yīng)交資源稅

資源稅是對在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅。

對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目;自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目。

(二)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅和消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。其納稅人為交納增值稅和消費稅的單位和個人,以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù),并分別與兩項稅金同時繳納。稅率因納稅人所在地不同從1%-7%不等。

公式為:應(yīng)納稅額=(實納增值稅+實納消費稅)×適用稅率。

企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅,借記“稅金及附加”等科目,貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目。交納城市維護(hù)建設(shè)稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

(三)應(yīng)交教育費附加

教育費附加是為了發(fā)展教育事業(yè)而向企業(yè)征收的附加費用,企業(yè)按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的一定比例計算交納。

企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的教育費附加,借記“稅金及附加”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加”科目。

(四)應(yīng)交土地增值稅

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得帆嘩增值性收入的單位和個人所征收的一種稅。土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增鄭虧值額是轉(zhuǎn)讓收入減去稅法規(guī)定扣除項目金額后的余額,其中,轉(zhuǎn)讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入;扣除項目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本及費用、新建房及配套設(shè)施的成本及費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、舊房及建筑物的評估價格、財政部確定的其他扣除項目等。

土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率,其中最低稅率為30%,最高稅率為60%。

根據(jù)企業(yè)對房地產(chǎn)核算方法不同,企業(yè)應(yīng)交土地增值稅的賬務(wù)處理也有所區(qū)別:

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的,轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目;

B、土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的,借記“銀行存款”、“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備態(tài)叢行”科目,按應(yīng)交的土地增值稅,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目,同時沖銷土地使用權(quán)的賬面價值,貸記“無形資產(chǎn)”科目,按其差額,借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目;

C、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目。

交納土地增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費

房產(chǎn)稅是國家對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收的由產(chǎn)權(quán)所有人繳納的一種稅。

房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余額計算交納。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的,由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定;房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

城鎮(zhèn)土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人,以其實際占用的土地面積和規(guī)定稅額計算征收。

車船稅是以車輛、船舶(簡稱車船)為課征對象,向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費是對在我國領(lǐng)域和管轄海域開采礦產(chǎn)資源而征收的費用。

企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費,記入“稅金及附加”’科目,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅或應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費”科目。

(六)應(yīng)交個人所得稅

企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳。

企業(yè)按規(guī)定計算的代扣代繳的職工個人所得稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目;

企業(yè)交納個人所得稅時,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。

計提稅費如何寫會計分錄?

計提稅費是指企業(yè)計提稅費會計分錄的會計人員先把需要進(jìn)行繳納的稅款計算好,然后在下月進(jìn)行繳納。那么計提稅費時,具體的會計分錄怎么空迅銷做?

計提稅費的會計分錄

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

借:本年利潤

貸:稅金及附加

什么是消費稅?

消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是斗游政府向消費品征收的稅項,可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費品再征收一道消費稅,目的是為計提稅費會計分錄了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費方向,保證國家財政收入。

什么是稅金及附加?

稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

主要核算消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。

本年利潤是什么?

本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是昌如一個匯總類賬戶。

計提稅金會計分錄怎么做

計提稅金會計分錄不同種類不同做法。

如果是計提附加稅計提稅費會計分錄,那計提稅金的分錄是悔耐:借:稅金及附加計提稅費會計分錄,貸:應(yīng)交稅費——城建稅計提稅費會計分錄,教育費附加,地方教育費附加。如果是計提企業(yè)所得稅,謹(jǐn)前閉計提的分錄是:借:所得稅費用,貸:應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。

如果是計提工資薪金個人所得稅,計提的分錄是:借:應(yīng)付職工薪酬—祥裂工資,貸:應(yīng)交稅費—個人所得稅。計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目。

在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。會計工作中,并不是所有的稅金都通過應(yīng)交稅金科目來核算的。

計提稅費會計分錄的介紹就聊到這里吧,感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容,更多關(guān)于增值稅可以不計提,直接繳納嗎、計提稅費會計分錄的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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