五大稅類18種稅種包括哪些(簡述稅收分類大全)

稅收是財(cái)政收入的主要來源，世界各國都有自己的稅收標(biāo)準(zhǔn)。而稅種指稅收體系中的具體稅收種類，是基本的稅收單元。按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。那么，不同類型的稅種之間又有哪些區(qū)別呢?下面，小編給大家整理了相關(guān)資料，一起來看看了解下吧，希望對你有幫助!

流 轉(zhuǎn) 類 稅

┃增值稅

定義：增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

稅率：現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%、9%、6%三檔稅率及5%、3%兩檔征收率。

┃關(guān)稅

定義：指引進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其引進(jìn)出口商所征收的稅收。

關(guān)稅作用：維護(hù)主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益;保護(hù)促進(jìn)本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展;籌集財(cái)政收入。

關(guān)稅稅率：不同產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅的稅率是不一樣的，建議在通關(guān)網(wǎng)上查看對應(yīng)產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅稅率。

┃消費(fèi)稅

定義：以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。

征收范圍：煙、酒、高檔化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、首飾珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等。

稅率：消費(fèi)稅共設(shè)置了11個(gè)稅目，列舉了25個(gè)征稅項(xiàng)目。實(shí)行比例稅率的有21個(gè)，實(shí)行定額稅率的有4個(gè)。共有13個(gè)檔次的稅率，最低3%，最高56%。

┃營業(yè)稅

定義：對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。

稅率：營業(yè)稅稅率按照不同行業(yè)、類別采用了不同的比例稅率，交通運(yùn)輸業(yè)為3%，出售、出租無形資產(chǎn)為5%，銷售不動產(chǎn)為5%。

所 得 類 稅

┃個(gè)人所得稅

定義：調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

納稅對象：我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

納稅稅率：綜合所得最高稅率為45%;開店、經(jīng)營所得最高稅率為35%;個(gè)人的利息、股息、紅利所得最高稅率為20%。

┃企業(yè)所得稅

定義：對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

納稅對象：包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。

納稅稅率：MaiGoo編輯了解到企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率，非居民企業(yè)為20%。

┃社會保障稅

定義：以企業(yè)的工資支付額為課征對象，由雇員和雇主分別繳納，稅款主要用于各種社會福利開支的一種目的稅。

稅率：交通運(yùn)輸業(yè)稅率為3%;建筑工程業(yè)稅率為3%;金融保險(xiǎn)業(yè)稅率為5%;銷售不動產(chǎn)稅率為5%;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率為5%。

財(cái) 產(chǎn) 類 稅

┃房產(chǎn)稅

定義：以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

稅率：按房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%;按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%。

┃車船稅

定義：指在我國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人按照車船稅法應(yīng)繳納的一種稅。

稅額計(jì)算：車船稅按不同的排氣量繳納不等的稅額，1.0升(含)以下60元至360元;1.0升以上至1.6升(含)300元至540元;1.6升以上至2.0升(含)360元至660元;2.0升以上至2.5升(含)660元至1200元;2.5升以上至3.0升(含)1200元至2400元;3.0升以上至4.0升(含)2400元至3600元;4.0升以上3600元至5400元。

┃城鎮(zhèn)土地使用稅

定義：指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。

應(yīng)納稅額計(jì)算：全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用土地面積×適用稅率。

納稅稅率：城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，每平方米土地年稅額為：大城市為1.5至30元;中等城市為1.2至24元;小城市為0.9至18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.6至12元。

行 為 目 的 稅

┃固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

定義：指對我國境內(nèi)用各種資金進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的單位和個(gè)人，按其投資額征收的一種稅。

征稅范圍：凡在我國境內(nèi)用于固定資產(chǎn)投資的各種資金，均屬固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅范圍。

稅率：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅實(shí)行差別稅率，具體適用稅率為0%、5%、10%、15%、30%五個(gè)檔次。

┃城市維護(hù)建設(shè)稅

定義：又稱城建稅，是我國為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源，是對有經(jīng)營收入的單位和個(gè)人征收的一個(gè)稅種。

征稅范圍：MAIGOO小編了解到城市維護(hù)建設(shè)稅征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及稅法規(guī)定征稅的其他地區(qū)。

稅率：按納稅人所在地市區(qū)的7%、縣城/鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%;大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

┃印花稅

定義：是對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。

納稅人：包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

納稅稅率：購銷合同按購銷金額的0.3%;財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額1%;借款合同按收取費(fèi)用按借款金額0.05%;技術(shù)合同按所載金額0.3%計(jì)算。

┃土地增值稅

定義：是一種當(dāng)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、土地上的建筑物及附屬物取得收入后需要繳納的稅費(fèi)。

納稅對象：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。

稅率計(jì)算：采取的是四級超率累進(jìn)稅率，依據(jù)土地增值的數(shù)額扣除項(xiàng)目金額后進(jìn)行計(jì)算的，未超過50%的，稅率為30%。

┃耕地占用稅

定義：對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的稅。

征稅范圍：包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的所有和集體所有的耕地。

納稅稅率：人均耕地小于1畝的地區(qū)每平方米為10-50元;人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8-40元;人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米6-30元;人均耕地超過3畝以上的地區(qū)，每平方米5-25元。

┃契稅

定義：指不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主征收的一次性稅收。

稅率：考慮到中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟(jì)差別較大的實(shí)際情況，契稅實(shí)行3%～5%的幅度稅率。

計(jì)稅依據(jù)：由于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式不同，定價(jià)方法不同，因而具體計(jì)稅依據(jù)視不同情況而決定。

資 源 類 稅

┃一般資源稅

一般資源稅就是對國有資源，如我國憲法規(guī)定的城市土地。礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等，根據(jù)需要，對使用某種自然資源的單位和個(gè)人，為取得應(yīng)稅資源的使用權(quán)而征收的一種稅。

┃級差資源稅

級差資源稅是對開發(fā)和利用自然資源的單位和個(gè)人，由于資源條件的差別所取得的級差收入課征的一種稅。

更 多 稅 種分 類

┃按計(jì)稅依據(jù)分類

從量稅：以貨物的數(shù)量、體積、重量等計(jì)量單位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的一種關(guān)稅計(jì)征方法。

從價(jià)稅：按照貨物的價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)征收的稅種，其稅率表現(xiàn)為貨物價(jià)格的一定百分比。

┃按稅收與價(jià)格分類

價(jià)內(nèi)稅：指稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅等。

價(jià)外稅：稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅，現(xiàn)我國的價(jià)外稅只有增值稅一種。

┃按是否獨(dú)立征收分類

正稅：指與其他稅種沒有連帶關(guān)系，有特定的課稅對象，并按照規(guī)定稅率獨(dú)立征收的稅。我國現(xiàn)行各個(gè)稅種，如增值稅、消費(fèi)稅是正稅。

附加稅：指隨某種稅收按一定比例加征的稅。如城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

┃按稅收收入的支配權(quán)限分類

中央稅：指由中央立法、收入劃歸中央并由中央管理的稅種，如我國現(xiàn)行的關(guān)稅、消費(fèi)稅等稅種。

地方稅：指由中央統(tǒng)一立法或授權(quán)立法、收入劃歸地方，并由地方負(fù)責(zé)管理的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。

共享稅：若某一種稅收收入支配由中央和地方按比例或按法定方式分享，便屬于中央地方共享稅，如增值稅、印花稅等。

┃按稅收的形態(tài)分類

實(shí)物稅：指納稅人以各種實(shí)物充當(dāng)稅款繳納的一類稅，如農(nóng)業(yè)稅。

貨幣稅：指納稅人以貨幣形式繳納的一類稅。在現(xiàn)代社會里，幾乎所有的稅種都是貨幣稅。

┃按管轄的對象為標(biāo)準(zhǔn)分類

國內(nèi)稅收：指對國境內(nèi)的本國自然人和法人征收的，只體現(xiàn)本國政府和本國納稅人征納關(guān)系的稅收。

涉外稅種：按稅收是否涉及到外國政府權(quán)益對稅收分類的一種。凡稅收管轄對象僅限于外國自然人和法人的稅種即為涉外稅。

┃按稅率的形式分類

累進(jìn)稅：根據(jù)征稅對象數(shù)量或金額的多少，分等規(guī)定遞增的多級稅種。

比例稅：比例稅是對同一課稅對象，不論量的多少，都按同一比例征稅的稅類，如產(chǎn)品稅。

定額稅：指按定額稅率計(jì)征的各種稅，如鹽稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等。

┃按征收管理的分工體系分類

工商稅類：指以從事工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人為納稅人的各稅種的總稱。

農(nóng)業(yè)稅類：主要是指農(nóng)(牧)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，現(xiàn)已取消)、耕地占用稅和契稅。

關(guān)稅類：主要是指進(jìn)出口關(guān)稅，以及對入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)口稅。

┃按立法性質(zhì)分類

法律：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅。

行政法規(guī)：增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅。

┃按征管機(jī)關(guān)分類

稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征管的稅種：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、煙葉稅、環(huán)境等。

海關(guān)負(fù)責(zé)征管的稅種：關(guān)稅、船舶噸稅以及進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。

┃按稅率形式分類

◆比例稅種

適用單一比例稅率：煙葉稅、車輛購置稅、個(gè)人所得稅。

適用多級比例稅率：企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、契稅等。

適用超額累進(jìn)稅率：個(gè)人所得稅。

適用超率累進(jìn)稅率：土地增值稅。

◆定額稅率表

城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、環(huán)境保護(hù)稅、車船稅、船舶噸稅。

◆比例稅種與定額稅率表聯(lián)用

消費(fèi)稅、資源稅、印花稅、關(guān)稅。

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